| 第 1 條 |
彰化縣政府（以下簡稱本府）為彰化縣縣庫（以下簡稱縣庫）事務之處理
，特制定本自治條例。
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| 第 2 條 |
（刪除）
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| 第 3 條 |
縣庫經管本府現金、票據、證券、財產契據及其他財物，以本府財政處（
以下簡稱財政處）為主辦單位。
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| 第 4 條 |
縣庫關於現金、票據、證券之出納、保管、移轉、財產契據及其他財物之
保管事務，以公營銀行為代理機關。
公營銀行代理縣庫以本府所在地者為總庫，縣境內其他地區者為分庫或代
收稅款處。公營銀行未設分支機構之地區，應洽本府同意後轉委託其他銀
行、合作金庫、郵政機關或當地鄉鎮市庫代理機構代辦。代辦庫務之責任
仍由該行負之。
縣庫經管之縣庫存款戶，如當日支付總數超過結存總數而發生不敷支付情
形時，其超過數應由代理機關先行墊借撥入縣庫存款戶支付，俟該戶有結
餘時即逕行撥還。
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| 第 5 條 |
代理縣庫之金融機構所收納之現金及到期票據、證券均以存款方式處理。
其與縣庫雙方之權利義務， 以契約定之。契約應繕具同式三份，以一份
存本府，二份存代理縣庫之金融機構；其委託其他銀行、合作金庫、郵政
機關或鄉鎮市庫代理機構代辦縣庫事務者，應訂立契約，繕具同式四份，
以二份存代理縣庫之金融機構，一份存受託之金融機構或鄉鎮市庫代理機
構，一份送請縣政府備案。
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| 第 6 條 |
本府所屬各機關學校（以下簡稱各機關）關於現金、
票據、證券之出納、保管、移轉及其他財物之保管事務，除另有規定外，
均應由縣庫代理機關辦理之。
前項各機關係指本府總預算內列有單位預算之機關、學校暨其所屬分支機
關。
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| 第 7 條 |
各機關對於下列各種收入，得自行收納保管，按規定期間，彙解縣庫：
一、零星收入。
二、機關所在地距縣庫代理機關在規定里程以外者，其收入。
三、在經收地點隨收隨納，經主管單位認為應予便利者，其收入。
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| 第 8 條 |
各機關對於左列各項支出，得按規定自行保管，依法支用。
一、額定零用金。
二、其他經法令許可者，其經費。
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| 第 9 條 |
第七條及第八條各款之最高金額及其他限制條件，由本府訂定，並通知審
計機關。
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| 第 10 條 |
各機關經收之各項歲入款，由本府在代理縣庫之金融機構設置縣庫存款戶
集中管理運用。
未規定專戶存管之特種基金、其他公款及保管款，應存入前項縣庫存款戶
集中管理運用。
縣府因財政上之需要得為透支及墊借，其收入歸入縣庫存款戶，償還時由
縣庫存款戶直接撥付。
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| 第 11 條 |
各機關之收入，應由收入機關或繳款機關填具繳款書交繳款人連同現金或
到期票據，繳交當地縣庫，轉解縣庫存款戶。
繳款書應備具收據、報核、報告、通知、存根各聯，縣庫收到前項繳款書
及現金票據，核與所載金額相符後，應將繳款書各聯加蓋收訖日戮及收款
人印章。
依前條規定歸入縣庫存款戶集中管理之特種基金、其他公款及保管款，其
繳款書應加具證明聯一份，經收款縣庫收納蓋章後，逕送財政處登記，作
為辦理支付及查對餘額之依據。
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| 第 12 條 |
稅捐稽徵機關各項稅款之劃解期限、劃解程序及各級公庫經收各項稅款之
轉解期限及轉解程序，依相關法令之規定辦理。
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| 第 13 條 |
縣庫代理機關派員駐在收入機關或代收稅款處經收之款項，駐收人員或代
收稅款處應逐日將經收款項按其性質填具日報表，附同繳款書有關各聯，
分送收入機關及有關管轄公庫查核。縣庫代理機關派員駐收各項收入者，
仍由該原派遣之機關負責。
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| 第 14 條 |
各機關自行收納稅課收入以外之規費、罰款及其他依法徵收應解縣庫之各
項收入，應使用各項收入憑證，該憑證之管理要點另定之。
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| 第 15 條 |
下列款項應由各機關以專戶存入當地縣庫代理機關。但其他法令另有規定
或因款項性質特殊得經財政處同意後存入其他金融機構：
一、依法令、契約或遺囑所定應專戶存管之特種基金。
二、依法令所定應專戶保管之其他公款及保管款。
前項專戶存管款項開戶時，應洽財政處同意後通知縣庫代理機關或代辦金
融機構，憑以開戶存管。
各機關專戶存管之其他公款及保管款項得集中一個專戶存管。但不同性質
之專戶存款支付時，應由該機關依其原定科目用途在未支用餘額內辦理支
付。並以付與該專戶存管款項之合法受款人為限。
專戶設立原因消滅時應即辦理銷戶，報本府核備。
專戶存管款項本府得視庫款實際需要，統一調度運用。
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| 第 16 條 |
縣庫代理機關經收各項收入，應按期依左列規定與收入機關對帳：
一、各地分庫按日經收之各項收入，根據繳款書核收後，應填具代收縣款
日報，附具繳款書存根聯，送由收入機關核對。發生差額時，應由核
對機關通知更正。
二、總庫按日彙收各分庫劃解縣庫存款戶之收入，應填具縣庫存款戶收入
日報表，附具各分庫送達之繳款書及轉正收入通知書有關各聯，分送
本府主計處（以下簡稱主計處）、財政處及審計機關查核。並於每月
終了，填具縣庫存款戶收入月報表分送主計處、財政處及審計機關核
對。
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| 第 17 條 |
代理縣庫之金融機構及由該金融機構轉委託其他銀行、合作金庫、郵政機
關或鄉鎮市庫代理機構所經收之各項收入，應於當日列收庫帳。並依前條
規定按期與收入機關對帳。發現收入機關短繳或縣庫或其轉委託代辦機關
有短收情事，應即分別追查。
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| 第 18 條 |
財政處於收到各收入機關及縣庫代理機關之月報表後，如核有已收未解之
款，應隨時通知該收入機關或其主管機關限期解繳，逾期不解繳者，查明
情節，依法辦理。
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| 第 19 條 |
各收入機關及縣庫代理機關經收之歲入，未及於年度終了前辦理劃解及解
繳者，仍應歸入該年度內之歲入，並於會計年度結束縣庫帳務整理時限內
清繳之。
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| 第 20 條 |
各機關各項歲出之支付，應依預算及其核定分配預算或其他法定支付案所
定計畫、項目及用途辦理。並於履行支付責任時，簽具付款憑單通知財政
處，經核對相符後在縣庫存款戶內支付之。
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| 第 21 條 |
各機關簽具之付款憑單，應由各機關首長或其授權代簽人及主辦會計人員
或其授權代簽人，負責為合法支用之簽證。
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| 第 22 條 |
財政處辦理各機關支付，應依手續完備之付款憑單，簽發縣庫支票，直接
付與受款人。但左列款項得直接簽發各該機關：
一、依第八條規定之各款支出，付與各該機關自行保管之款項。
二、各機關薪餉、工資、公費、給養費及教育補助費之支出，付與各該機
關或其指定人員代領轉發之款。
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| 第 23 條 |
財政處支付各機關之支付，應依下列規定通知支用機關：
一、財政處經辦各機關之支付或轉帳款項，應按日將「辦理各機關付款轉
帳憑單付訖轉訖日報表」送原編製機關核對。
二、財政處應於月終將其所經辦各機關當月份分配預算及支付明細列印，
附具庫款支付對帳通知單分送填發付款或轉帳憑單之機關對帳簽認。
發生差額時，應列明簽回核對。
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| 第 24 條 |
各機關之收入發現錯誤應予退還其全部或一部分者，在未解繳縣庫前應由
各該收入機關或原經徵機關自行查明退還，已解繳縣庫者應由原繳款機關
提出申請，經查明後由財政處填具收入退還書交原繳款人或繳款機關持向
縣庫辦理退還當年度或以前年度均在原收入科目內沖減之。本年度無原科
目收入者，應以退還以前年度歲入之支出科目列帳。收入機關及經徵機關
應將機關首長或授權代簽人印鑑卡送縣庫，以備查驗；更換時亦同。
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| 第 25 條 |
依第七條規定得自行收納彙繳之款，經該收入機關發現錯誤應予退還者，
在未解繳縣庫存款戶前，應在其所收款內自行退還，已繳縣庫者，應照前
條之規定辦理。
前項在自行收納款內自行退還者，應列入會計報告。
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| 第 26 條 |
各機關支出之款項支用減少，預收回其全部或一部分，屬於當年度者，應
由原支出科目內收回，填具支出收回書，連同應繳回之款項，一併繳還縣
庫；屬於以前年度者，應填具繳款書，按原支出性質，分別以收回以前年
度歲出之科目繳還縣庫。
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| 第 27 條 |
財政處收到縣庫支出收回書後，應在原支出科目為減少支出之登帳。
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| 第 28 條 |
支用機關第八條規定自行保管支用之款，其支出收回，應由該支用機關逕
向原債權人收回，並列入會計報告。
前項自行保管支用之款，年度終了有賸餘時，應於庫帳整理期限內由該支
用機關填具支出收回書，連同應繳回款項繳還縣庫。
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| 第 29 條 |
縣庫代理機關經辦縣庫業務，財政處得派員查核之。
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| 第 30 條 |
違反本自治條例規定，簽發縣庫支票或為收支或為命令收支，致縣庫受損
害者，除依法懲處外，並應賠償縣庫之損失。縣庫代理機關違反法令或契
約所為之支付，致縣庫受損害者，該縣庫代理機關應負賠償責任。
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| 第 31 條 |
各機關依規定不由縣庫代理機關辦理之現金、票據、證券、其出納及保管
事項，應將各種會計報告送本府查核。
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| 第 32 條 |
各機關及縣庫代理機關對於財產之契據與有關債權、債務之重要契約及票
據證券之保管，應分類編號，詳明記載，妥為保存，如有必要，應抄錄副
本或攝製照片。
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| 第 33 條 |
縣庫代理機關經管各機關之票據、證券及其他財物之保管應由各地分庫於
月終將各寄存機關保管品收付情形，分別開具寄存保管品核對清單，送各
寄存機關核對。並於每年六月及十二月底填具寄存保管品餘額表，轉報總
庫及財政處備查。
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| 第 34 條 |
鄉鎮市公庫及其事務之處理，得比照本自治條例之規定辦理。
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| 第 35 條 |
縣庫支票管理辦法，由本府另定之。
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| 第 36 條 |
本自治條例所規定之契約及書表簿冊格式，由財政處另定之。
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| 第 37 條 |
本自治條例自公布日施行。
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