彰化縣政府

一、彰化縣政府（以下簡稱本府）為實施縣庫集中支付，依據彰化縣縣庫
    支票管理辦法（以下簡稱縣庫支票管理辦法）第十條第二項規定訂定
    本程序。

二、彰化縣政府及縣屬各機關學校（以下簡稱各機關學校）一切經費及其
    他款項之支付，除合於彰化縣縣庫事務處理自治條例第八條及第十五
    條之規定，得自行保管依法支用或專戶存管者外，均依照本程序之規
    定辦理。

三、各機關學校歲出分配預算經核定後，由本府通知財政處及審計部台灣
    省彰化縣審計室（以下簡稱審計室），作為辦理支付及有關作業之依
    據。歲出分配預算於年度中或計畫實施中經核定修改者亦同。

四、各機關預算案未及於規定期限審議完成前，其符合地方制度法第四十
    條第三項規定可支用之項目，需辦理支用時，得依扣除專案動支後數
    額，編列「歲出分配預算暫列數額表」，先行覈實分配三個月暫列數
    ，函送財政處據以辦理支付，如三個月屆滿預算案仍未完成審議，則
    再重新辦理暫分配。
    各機關學校於分配預算尚未核定前，其經常支出預算需辦理支用時，
    得依該科目扣除專案動支後數額，除考績獎金及加發工作獎金核實支
    付外，其餘按全年度歲出預算十二分之一額度內辦理支付，但不得超
    出其已報核之各該月份分配數；其資本支出預算，為因應事實需要須
    辦理支用，且該項預算已分配於急需動支之月份，得函請財政處先行
    支付。

五、本程序內各項登記簿，得以電腦處理，其機器儲存體中之紀錄，視為
    登記簿籍。

六、各機關學校首長或其授權代簽人及主辦會計人員或其授權代簽人（以
    下簡稱簽證人員），簽證付款憑單，轉帳憑單及其他支付憑證，應負
    責下列事項：
（一）各項歲出之支付，應合於預算法及有關規定，並依核定分配預算規
      定之期間、用途與條件辦理，其他支付應依其有關之法定支付案辦
      理。
（二）領用「額定零用金」，不得超過規定領用限額。
（三）預付款項，確為事實必需之合法支出，並應在適當科目辦理。
（四）特種基金支出、除法令、法規、契約、或遺囑等有特別規定者，從
      其規定外，其有支出分配預算者，應依核定分配預算之規定，其支
      付金額須受該基金存入縣庫存款戶結餘數限制者，並不得超過該項
      結餘數。
（五）付款憑單所列受款人之姓名或名稱、地址與金額，應與各該原始憑
      證所列者相符。
（六）轉帳憑單所列之轉帳科目及金額，均應符合本程序之規定。

七、簽證人員印鑑，應於啟用前檢具印鑑卡一份，備函送財政處以備驗對
    ，簽證印鑑遇有更換時，應由原送印鑑機關學校備函檢附新印鑑卡，
    敘明更換原因，並註明舊印鑑停用日期及新印鑑啟用日期，送財政處
    辦理更換登記。

八、簽證人員遺失簽證印章，應由服務機關學校將遺失時間及原因函告財
    政處，並照上項規定更換新印鑑，但對其已簽證之支付款及轉帳憑單
    仍應負責。

九、各機關學校各項費款之支付，應於履行支付責任時，編製付款憑單完
    成內部審核及簽證手續，送財政處辦理支付。受款人選擇自領縣庫支
    票或由支用機關學校指定人員領回縣庫支票轉發者，支用機關學校應
    於編送付款憑單時，另備具領取支票憑證交由受款人或所指定之人員
    ，持赴財政處核對換領縣庫支票。填發領取支票憑證時，應將憑證之
    左邊緣置於付款憑單左下方空白處，加蓋支用機關學校領取支票專用
    騎縫章，以備財政處核對。支用機關學校遺失簽妥之付款憑單及受款
    人或支用機關學校指定之領取支票人員遺失領取支票憑證，應依下列
    規定處理：
（一）支用機關學校簽妥之付款憑單，在未送達財政處以前遺失，應迅即
      通知財政處掛失止付，並以書面聲明作廢，補簽付款憑單（另編憑
      單號碼），按一般程序辦理支付。如支用機關學校未即時通知掛失
      止付，其已辦理支付者，應由原支用機關學校負責。
（二）受款人或支用機關學校指定領取支票人員遺失領取支票憑證，應迅
      即通知財政處掛失止付，經查明支票尚未交付時，由受款人或支用
      機關學校指定之領取支票人員，以書面聲明作廢，並洽由原支用機
      關學校補發領取支票憑證（另編憑證號碼），出具證明加蓋簽證印
      鑑，一併持向財政處驗明支付，如未即時辦理止付手續，致遭受損
      失時，其責任由遺失者自負。

十、各機關學校編製付款憑單，應注意下列事項：
（一）每一筆支付款項填列一單，但人事費等同一用途，而分在數個業務
      計畫支付者，得予併開一單，另附支出科目清單；同一筆支付款項
      有數個受款人時，亦得併開一單，另附受款人清單。
（二）為縮短兌付時限及減少支票流通，各機關學校支付款項，非屬代發
      性質款項者，應以交代理縣庫銀行統一代理匯款為原則，即存入受
      款人金融機構或郵局全銜（含分行、支局）、帳號及戶名應書寫齊
      全。
      前項交代理縣庫銀行統一代理匯款，指定兌付代庫銀行名稱欄一律
      為台灣銀行彰化分行。
（三）憑單內有關各欄，均應端正書寫詳明填列，其受款人、金額不得塗
      改，其他各欄如經塗改，應於塗改處加蓋主辦會計人員或其授權代
      簽人簽證印鑑。
（四）科目名稱及編號應照下列規定填列：
      1.算內之支付，應按縣總預算內所列各該機關學校之歲出預算科目
        中「款」「項」「目」填列，但為執行及控制需要，經於歲出分
        配預算註明應使用「節」之科目別，或僅須分至「項」為止者，
        得予變更。
      2.他款項支付，應照各該款項原存入縣庫之科目，或有關之法定支
        付案內所列，或其他規定之科目填列。
      3.目編號應照核定科目編號填列。
（五）大寫、小寫之金額應相符，並應頂格緊接書寫勿留空隙。
（六）受款人姓名或名稱與地址，必須與原始憑證一致，並確係直接付與
      政府之債權人或合法之受款人。受款人自領或得由支用機關學校指
      定人員領回轉發之款項，得免填受款人地址。
（七）支出用途欄應詳明填列第一級用途別科目並加註支出之實際用途，
      例如：「人事費—×月份薪津」、「業務費—郵票」、「設備及投
      資—新建××工程第×期工程款」、「業務費—旅費」、「額定零
      用金」、「撥還零用金」。
（八）縣庫支票領取方式應依受款人意願勾註。但付與廠商款項，除特別
      規定者外，不得由支用機關學校指定人員領回轉發。
（九）付款憑單如另有附件者，應將附件名稱及件數於「附件」欄內列明
      。
（十）各機關學校依法令應行扣繳之款，應按扣繳金額及扣款之受款人姓
      名及名稱及地址，分別編製付款憑單，但扣繳之款必須由各機關學
      校將縣庫支票附同有關表件併繳者，其「支票領取方式」欄應勾註
      由支用機關學校領回轉發。
（十一）受款人要求簽發劃線或禁止背書轉讓之縣庫支票，應在「特別記
        載事項」欄勾註。
（十二）憑單及所附科目清單或受款人清單上之支用機關學校簽證人員之
        簽章，應與留存財政處之簽證印鑑相符。
（十三）付款憑單「附記事項」欄填列其他特別記載事項，如係退休金應
        加註核准文號及生效日期。支付商民款項，應註明支付憑證（營
        利事業統一編號、發票號碼或收據）及簽發日期。

十一、各機關學校編製付款憑單，於簽證送出後，如發現受款人之姓名或
      名稱、地址、金額錯誤時，應以最迅速方法（如電話等）通知財政
      處將原簽付款憑單加蓋「作廢」章退還，重簽付款憑單送請辦理，
      是項誤簽發付款憑單，如已簽縣庫支票致損失庫款者，應由支用機
      關負責於三十日內追回，其無法追回者，應由失職人員負責賠繳。

十二、付款憑單之科目編號、名稱或支出用途，如發現錯誤時，應由原編
      製機關學校以電話或書面通知財政處代為更正，由更正人員於付款
      憑單上加註簽章。

十三、各機關學校支付科目之轉正，應簽具轉帳憑單，送財政處辦理轉帳
      。轉帳款項，如一案同時涉及多筆者，得彙編轉帳憑單一份。

十四、各機關學校編製轉帳憑單，應注意下列事項：
  （一）憑單內有關各欄均應詳明填列，如有塗改，應在塗改處加蓋主辦
        會計人員或其授權代簽人之簽證印鑑。
  （二）轉帳收方或轉帳付方所列各筆金額，其科目相同者，應分別併為
        一筆列入。
  （三）科目名稱及編號，應依核定之科目及編號填列。
  （四）轉帳收方金額合計數及轉帳付方金額合計數，應與收方及付方各
        筆金額之總額相符，該項金額合計數，並應與中文大寫之金額合
        計數一致。
  （五）轉帳事由應摘要記入轉帳事由摘要欄。
  （六）轉帳憑單如有附件者，應將附件名稱及件數於「附件」欄內填明
        。
  （七）憑單上支用機關學校簽證人員之簽章，應與留存財政處之簽證印
        鑑相符。

十五、各機關學校編製轉帳憑單，於簽證送出後，如發現錯誤，應以書面
      或電話通知財政處更正，或將原轉帳憑單加蓋「作廢」章退還。財
      政處業已列帳者，應由原編製機關學校另編轉帳憑單更正。

十六、財政處收到本府核定之各機關學校歲出分配預算、其他法定支付案
      或各機關學校其他款項繳款書，應由支付科設置各機關學校歲出分
      配預算餘額登記簿或各機關學校其他款項餘額登記簿分別登記，作
      為辦理支付之依據。

十七、財政處收到各機關學校當年度支出收回書或縣庫支票註銷申請書時
      ，應為增加原支用機關學校歲出分配預算或其他款項餘額之登記。

十八、支付科應定期或不定期，核對各機關學校歲出分配預算餘額登記簿
      及各機關學校其他款項登記簿之各項餘額。

十九、支付科收到各機關學校編送之付款或轉帳憑單，應依收到先後順序
      分別編號，登記於各該收件登記簿。

二十、付款或轉帳憑單，經編號登記後，應核對並注意下列事項：
  （一）簽證人員印鑑是否相符。
  （二）支付科目有無餘額可供支付，查對時應注意下列各點：
        1.出分配預算各有關支付科目截至當時止之餘額，其下月或下期
          之分配預算，不得視為當時之餘額。
        2.出應付款之核准保留餘額，其有分期支用之規定者，依其規定
          。
        3.入縣庫存款戶之特種基金或其他保管款，其支付應查對該項基
          金或其他保管款之結存餘額，如有分配預算或另有特別規定者
          ，依其規定。
        4.追查損失庫款之重新列付，應以財政處簽具之憑證所列實際發
          生損失款額為依據。
  （三）查核其他項目有無錯誤、塗改或遺漏及是否完全符合規定。

二十一、付款或轉帳憑單，經查核相符後，應由查核人員在憑單上簽章，
        並將支付或轉帳金額記入各該機關學校歲出分配預算餘額登記簿
        或各機關學校其他款項餘額登記簿。

二十二、轉帳憑單經查核相符並辦妥轉帳手續後，應加蓋轉帳訖日戳，其
        式樣如下：

二十三、付款或轉帳憑單，有下列情形之一者，應由財政處填具付款或轉
        帳憑單退回理由單，於單上所載有關項目勾註簽章後退還原編送
        機關，不予辦理支付或轉帳。並將退還日期登入付款或轉帳憑單
        登記簿：
    （一）未經簽證人員簽證或簽證人員印鑑不全。
    （二）簽證人員印鑑不符或簽蓋模糊。
    （三）分配預算餘額不足。
    （四）與法令規定不符。
    （五）聯數不足或附件不全。
    （六）編號漏列或錯誤。
    （七）預算科目編號及名稱漏列或錯誤。
    （八）用途漏列。
    （九）受款人、金額漏列、模糊或變更塗改。
    （十）大寫與小寫之金額不符。
    （十一）受款人、金額以外各欄漏列、模糊或塗改處未加蓋主辦會計
            人員簽證印鑑。
    （十二）所附清單細數之和與總數不符。
    （十三）轉帳收付兩方金額不符。
    （十四）已逾支付或轉帳期限。
    （十五）支用機關以書面或電話通知退還。

二十四、支付科經辦人應按日向保管空白縣庫支票人員領取支票，依據審
        核無誤手續完備之付款憑單，覈實順號檢發，在付款憑單支票號
        碼欄填記支票號碼，並將支付科收件編號、支票號碼、金額、登
        入簽開縣庫支票清單。當日結清，未使用之空白支票，應退還保
        管人員保管。

二十五、縣庫支票為便於管理，於票面一律加印「禁止背書轉讓」標幟。
        其需註銷平行線或「禁止背書轉讓」標幟者，應依照下列規定辦
        理：
    （一）受款人指定存入金融機構存款帳戶，或受款人為政府機關或公
          營事業機構之縣庫支票，不得註銷平行線及「禁止背書轉讓」
          標幟。
    （二）各機關薪餉、工資及其他依規定得代領轉發款項之縣庫支票，
          得註銷平行線，不得註銷「禁止背書轉讓」標幟。
    （三）郵寄之縣庫支票不得註銷「禁止背書轉讓」標幟，其金額在貳
          萬元以上者，應加劃平行線二道。但金額未達五十萬元者，經
          支用機關學校在付款憑單「附記事項」欄註明「請免劃平行線
          」，並加蓋主辦會計人員或其授權代簽人簽證印鑑證明者，得
          依其註明辦理。
    （四）縣庫支票應依付款憑單「特別記載事項」欄之勾註，加劃平行
          線二道或加蓋「禁止背書轉讓」戳記。
    （五）除前四款規定外，支票金額未達新臺幣五十萬元者，支用機關
          學校得在付款憑單「附記事項」欄內註記註銷平行線或註銷「
          禁止背書轉讓」標幟。
        因註銷平行線或註銷「禁止背書轉讓」標幟所產生之糾紛，由該
        支用機關學校負責。

二十六、縣庫支票大小寫金額繕寫錯誤，應即作廢重行簽開，其受款人姓
        名（名稱）、發票日期、指定之兌付銀行繕寫錯誤更改、註銷禁
        止背書轉讓字樣或註銷平行線二道時，應在更改或註銷處加蓋原
        印鑑註明之。

二十七、縣庫支票簽開後，應由覆核人員依據付款憑單記載事項，詳細覆
        核，經覆核無誤後，應在付款憑單上加蓋付訖日戳，其式樣如下
        ：

二十八、縣庫支票經覆核如有記載錯誤、污損、模糊或摺皺時，應予註銷
        作廢，重新簽開，並更正資料檔。

二十九、簽妥縣庫支票，無需兌付者，應由支用機關填具縣庫支票註銷申
        請書，檢同原縣庫支票送支付科辦理註銷作廢，並更正資料檔，
        列入縣庫支票清單。

三十、縣庫支票之封發應依付款憑單「領取支票方式」欄之勾註辦理，其
      方式如下：
  （一）存帳：1 交台銀彰化分行匯存 2  郵寄金融機構
  （二）自領：1 受款人領取 2  支用機關指定人員領取
  （三）郵寄：1 寄受款人 2  寄支用機關轉發。

三十一、存入受款人金融機構存款戶之縣庫支票，如採匯存方式處理者，
        應填具存帳支票送件單，一併送金融機構簽收，並將金融機構簽
        收之送件單訂存備查。但其金融機構非設在縣政府所在地，得按
        郵寄方式逕寄金融機構辦理。是項存入受款人帳戶之縣庫支票，
        因故退回（匯）時，支付科應予暫行收存，登入暫收退回縣庫支
        票登記簿，並通知原支用機關學校查明處理。

三十二、為付款迅速、減少支票兌付時限，得將付款憑單彙整依批次簽開
        縣庫支票，交代理縣庫銀行統一代理匯款。
        辦理前項匯款時，應將付款憑單上受款人指定入帳之金融機構名
        稱、帳號、戶名及金額，逐筆輸入電腦登錄成資料檔，並於每批
        次交付資料檔時，列印縣庫跨行通匯受款人清單，列明匯款件數
        及總金額，依清單所列總金額，簽開縣庫支票，並於清單上加蓋
        財政處長及科長印鑑。

三十三、受款人自領或由支用機關學校指定人員領回轉發之縣庫支票，於
        完成簽章手續後，財政處應設置自領縣庫支票登記簿，指定專人
        登記保管候領，並由保管人在付款憑單上簽章。

三十四、受款人自領或支用機關學校指定人員領取縣庫支票時，支付科經
        核對領取支票憑證與付款憑單上之騎縫章及該憑證上所蓋受款人
        名章與付款憑單受款人姓名或名稱相符後，發給之。並在自領縣
        庫支票登記簿登記。

三十五、支用機關學校應將指定領取「領回轉發縣庫支票」人員之姓名、
        職稱、身分證號碼及啟用日期，備函送支付科，並於領發支票時
        核對之。
        前項指定領取「領回轉發縣庫支票」人員，應由出納人員或機關
        長官指定之人員擔任，不得由會計人員、約聘（僱）人員、臨時
        人員擔任。

三十六、郵寄之縣庫支票，應填具縣庫支票郵寄送件單一併送交郵局點收
        ，以掛號郵件寄發，並將郵局簽證退回之送件單訂存備查。是項
        郵寄支票因故經郵局退回時，應暫行收存，登入暫收退回縣庫支
        票登記簿，並通知原支用機關學校查明處理。

三十七、支付科完成之付款或轉帳憑單，應依下列規定辦理：
    （一）逐日整理歸檔、保管。
    （二）應按期將付訖之付款憑單、轉帳訖之轉帳憑單於網站公告，供
          編製機關下載核對。

三十八、支付科應按日根據各項作業資料，編製支付作業綜合日報表陳報
        財政處長核閱後存查。

三十九、支付科應按日根據各機關學校所送已簽發縣庫支票之付款憑單及
        轉帳之轉帳憑單，產生「庫款支付日報表」，經財政處長核章後
        ，分送本府主計處（以下簡稱主計處）。

四十、支付科應按月於網站公告對帳單，內容包含各機關學校歲出分配預
      算餘額登記簿及其他款項餘額登記簿，供各機關學校下載辦理對帳
      ，支用機關應於十日內將對帳結果送交財政處核對調節。

四十一、支付科應按月產生「庫款支付月報表」附具「未兌縣庫支票調節
        表」及「未兌縣庫支票清單」，經財政處長核章後，分送主計處
        及審計室。

四十二、支付科應按月根據作業資料編製縣庫支票作廢、註銷、補發、換
        發月報表，經財政處長核章後，送審計室。

四十三、支付科應按日根據總庫所送兌付縣庫支票彙報表及各分庫兌付縣
        庫支票清單，暨各機關對帳回單加以核對調節，如有不符，應即
        查明處理。

四十四、簽開縣庫支票如有誤付、重付或溢付情事，經查明尚未兌付者，
        應依「縣庫支票管理辦法」有關掛失止付之規定，通知指定之兌
        付銀行止付。

四十五、誤付、重付或溢付之縣庫支票，在通知止付前業經兌付者，應由
        支付科簽報財政處長核准，按誤付、重付或溢付款設簿轉列登記
        為「應收回庫款」並調整餘額登記簿。

四十六、誤付款之重新補付，應由支付科檢齊原付款憑單及原簽報案詳加
        標註，簽報財政處長核准後，依規定辦理。

四十七、誤付、重付或溢付款項，應由財政處負責於三十日內追回，其無
        法追回者，應由失職人員負責賠繳之。

四十八、誤付、重付或溢付發生時，財政處應追究失職人員責任，並按其
        情節輕重分別議處，因誤付、重付或溢付致損失庫款，其經過及
        追究責任賠繳情形，財政處均應簽報縣長核處。

四十九、簽發縣庫支票如有短付情事，財政處應根據原付款憑單，按短付
        金額補開縣庫支票予原受款人，並在原付款憑單上加蓋「補付」
        戳記，其補開縣庫支票日期、號碼及金額等，並應分別在有關欄
        內註明。

五十、縣庫支票因故應予補發、換發時，支付科均應在原付款憑單上加註
      補發，或換發縣庫支票號碼及加蓋補發或換發之日戳，並登記縣庫
      支票補發、換發登記簿，通知原支用機關學校。

五十一、指定之兌付銀行兌付縣庫支票時，除依「縣庫支票退票理由單」
        所列各款規定應予退票外，不得藉詞拒付。

五十二、指定之兌付銀行兌付縣庫支票時，應先檢視各要項核與規定相符
        後發給號碼牌，再核驗印鑑，查無掛失止付情事，經各級主管人
        員核章後方可付款，付訖之縣庫支票，應在正面加蓋付訖日戳並
        登記「兌付縣庫支票清單」三份，一份代作「兌付縣庫支票登記
        簿」，留存備查，二份逕送縣庫總庫。

五十三、指定之兌付銀行收到財政處之「縣庫支票掛失止付通知單」，應
        按下列規定處理：
    （一）作最速件處理，不得延擱。
    （二）驗對通知單所蓋財政處印鑑。
    （三）查明尚未兌付者，應即止付，並於通知單回證聯上填註。至 X
          XX  年 XX 月 XX 日尚未兌付。
    （四）已經兌付者，應將兌付日期及兌付情形，在通知單回聯上填註
          。（例如 XXX  年 XX 月 XX 日存入 XXXXXXX  帳戶或 XX 月
          XX  日由銀行提出交換或 XX 月 XX 日兌領現金）。
    （五）收到通知單後，應於二日內，將回證聯退還財政處。

五十四、縣庫分庫應於每日營業終了，將當日兌付縣庫支票總額填製二聯
        式送金簿（臺灣銀行代理者，填製劃付報單），連同當日兌付縣
        庫支票及兌付縣庫支票清單二份，一併送總庫列帳。

五十五、縣庫總庫收到前項縣庫分庫每日送來各件，經核對無誤後，應按
        各分庫兌付縣庫支票之總額，彙填「縣庫存款戶」之支出傳票（
        各分庫兌付縣庫支票及兌付各縣庫支票清單一份作附件）與各分
        庫所填送之送金簿（臺灣銀行代理者，填送劃付報單）辦理轉帳
        ，將兌付庫款列支庫帳，並列收各分庫代理機構所設「庫款收支
        專戶」帳（臺灣銀行代理者，則列入聯行往來帳）歸墊，併將送
        金簿回單聯核章後送還各分庫存查。

五十六、各機關之零用金限額，除依照彰化縣縣庫事務處理自治條例第九
        條規定外，其有分支機構之零用金，得單獨計算領用。

五十七、會計年度開始時，各機關學校零用金之提領，應在核定限額範圍
        內，於歲出分配預算一般行政及業務計畫有關業務費用科目項下
        ，依規定簽具付款憑單，送財政處辦理領用，並指定專人保管，
        不得作預算外之墊支。

五十八、各機關學校在零用金內支付之款，得按支付科目簽具付款憑單，
        並檢附零用金清單在支出用途欄註明撥還零用金，送由財政處簽
        開以各該機關學校之指定人員或各該機關學校零用金帳戶為受款
        人之縣庫支票，將款撥還。是項簽開以支用機關學校之指定人員
        為受款人之縣庫支票免劃平行線，但仍應加蓋「禁止背書轉讓」
        之戳記。

五十九、年度終了後，各機關學校已在零用金內支付之款，不屬於原領用
        之支出科目者，應簽具轉帳憑單，在規定縣庫帳務整理期限內，
        送財政處辦理轉帳，並將原領用之零用金以原領用科目填具支出
        收回書繳還縣庫。

六十、依彰化縣縣庫事務處理自治條例第八條第二款之規定得自行保管支
      用之經費，應按下列規定辦理：
  （一）支用機關學校應按照核定之歲出分配預算月份分配數，一次或分
        次簽具付款憑單，送由財政處簽開以該機關學校為受款人之縣庫
        支票，付與該機關學校。
  （二）分支機關無法自行簽具付款憑單者，應由其上級或主管機關，按
        照各該機關之核定歲出分配預算月份分配數，一次或分次簽具付
        款憑單，送由財政處簽開以各該分支機關為受款人之縣庫支票，
        付與該分支機關。

六十一、財政處撥由各機關學校自行保管支用之經費，應照規定支付程序
        ，按支付科目列帳，如有剩餘時，應於規定縣庫收支結束期限內
        繳還縣庫。

六十二、自行辦理支付之機關學校，其自行保管金額，依本府之規定，如
        超過規定限額，應在縣庫設立專戶存管，當地無縣庫者，應存入
        縣政府核定之代辦機關。

六十三、本縣預算內暨各機關歲出分配預算所列獎勵、協助及補助支出，
        由各該主管機關依照核定歲出分配預算，於支付事實發生時一次
        或分次簽具付款憑單送財政處，簽開以受協助或補助之機關為受
        款人之縣庫支票，直接付與受獎勵、協助及補助之機關。

六十四、退休金及撫卹金：依據核定案由有權簽章開付款憑單之原服務機
        關學校簽開付款憑單送支付科簽開縣庫支票付與合法之受款人。
        但支票得由原服務機關學校領回轉發。

六十五、各項補助費之支付，依下列方式辦理：
    （一）教育補助費：比照人事費由有權簽開憑單之各機關學校彙案簽
          開付款憑單送支付科簽開縣庫支票，付與各機關學校領回轉發
          。
    （二）其他個案補助費：比照退休金撫卹金由有權簽開憑單之機關學
          校簽開付款憑單，送支付科簽開縣庫支票付與合法受款人。

六十六、由各機關訂約借款，並負償還責任者，應依據歲出分配預算，由
        各該支用機關學校於到期前，簽具付款憑單，送由財政處簽開縣
        庫支票付與債權人，但支票得由支用機關學校領回轉發。

六十七、縣總預算內所列債務支出，由本府統籌舉借負責債還者，依照契
        約規定之償付本息時間，簽具付款憑單，送財政處簽開縣庫支票
        直接付與債權人。

六十八、會計年度結束後，經本府核定轉入下年度繼續支用各機關學校歲
        出應付款明細表，應副知審計室、財政處，並由財政處登入各機
        關學校以前年度歲出應付款餘額登記簿作為辦理支付之依據。是
        項歲出應付款已經預付者，應予扣除。

六十九、各機學校註銷歲出應付款未支用餘額時，應由各該機關學校函知
        主計處，並副知財政處及審計室，將該項未支用餘額註銷。

七十、依規定應存入縣庫存款戶之特種基金及保管款，而未列入縣總預算
      者，其收入繳存縣庫存款戶時，應將縣庫簽收之繳款書第六聯送財
      政處登記，作為辦理支付及查對餘額之依據。財政處並將該項資料
      通知審計室。

七十一、前項所指之特種基金及保管款，其支付依據如下：
    （一）特種基金有支出分配預算者，應由核定分配預算機關通知財政
          處、審計室。
    （二）特種基金依據設定基金之法律、法規、契約或遺囑等有特別規
          定者，應由該基金經管機關通知財政處依規定辦理支付，並通
          知審計室。
    （三）無支出分配預算及無特別規定之特種基金及一般保管款之支付
          ，財政處應依各該基金及保管款存入縣庫存款戶之結存餘額，
          作為辦理支付之依據。

七十二、各機關學校年度預算以收支對列方式編列者，收入應悉數解繳縣
        庫存款戶，支付應依核定之歲出分配預算及規定程序簽開付款憑
        單送財政處辦理支付。但必須控制在收入能確切實現之範圍內辦
        理，收入如不能實現或短收時，應相對控制支出，倘有超支情形
        ，應由各支用機關學校負責收回。其不能收回者，財政處應在該
        機關學校其他預算或下年度預算內扣抵停支。

七十三、各機關學校墊付款案，報奉核定後，應通知財政處登記，作為辦
        理支付之依據。

七十四、墊付款之支付應比照本程序有關規定辦理。

七十五、墊付款應由原請墊機關學校，依核定案之規定負責收回或轉正。
        收回時，應簽開以「縣庫存款戶」為受款人之支票，並填具支出
        收回書以原墊付款科目向代理公庫辦理繳庫收回，並由財政處依
        據代理公庫之收回通知辦理轉正。

七十六、各機關經核定動支預備金之經費，應依規定重編歲出分配預算，
        作為辦理支付之依據。

七十七、特別預算比照專戶存管款項有關規定辦理。

七十八、各機關經費須以外幣支付者，應在核定外匯額度內簽具付款憑單
        ，以辦理結匯銀行為受款人，並在「附記事項」欄內列明支付外
        幣種類金額及折合新臺幣金額，送財政處簽開縣庫支票，由支用
        機關領回辦理結匯。