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一、彰化縣政府（以下簡稱本府）為落實預算執行與考核，建立計畫與預
算執行進度之績效管制，以增進行政效率，特訂定本要點。
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二、本要點所稱各單位，係指本府各處暨所屬機關學校。
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三、彰化縣（以下簡稱本縣）年度總預算案經議會審議通過完成法定程序
後，各單位歲出預算應依預算法、政府採購法、中央對直轄市及縣（
市）政府補助辦法及行政院訂定之相關規定嚴格執行，力求節約。已
列有預算之計畫，並應依預定進度辦理完成。
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四、各單位應依歲出分配預算及計畫進度切實嚴格執行，避免年度終了產
生大量保留之情事。本年度預算執行之成果及計畫執行之進度，將供
核列以後年度預算之重要參考，視各計畫保留款數額多寡酌量核減其
預算額度。
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五、各單位應於年度預算執行前，就其法定預算數額，依據年度計畫預定
實施進度及行政院訂頒「縣（市）單位預算執行要點」規定，編製「
歲出預算分配表」及就每一計畫加編「歲出分配預算與計畫配合表」
，送本府主計處彙辦。
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六、各單位編製「歲出分配預算」時，應審慎考量配合年度計畫預定進度
並按月或按期分配（收支對列部分，俟收到款項時辦理分配），每三
個月為一期，全年度以分四期為原則。
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七、各單位於年度進行中，如因變更原訂實施計畫或調整實施進度及分配
數而有修改分配預算之必要者，應由計畫承辦單位提出具體資料及理
由，重編「歲出預算分配表」及「歲出分配預算與計畫配合表」（並
於表上註明「第 X 次修改」字樣），送本府主計處核辦；但執行期
間已過之分配預算不再調整。
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八、各單位應切實依「行政機關貫徹十項革新要求實施要點」規定執行，
並本撙節原則支用經費；各種文件印刷，應以實用為主，力避豪華精
美；各種節令慶典，不得舖張；不得辦理非必要之禮品採購及聯誼餐
敘；確有必要辦理之訓練、考察、研討會，亦應儘量節省，以避免有
浪費、消化預算之情事。
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九、各單位歲出預算中，以特定收入為財源於預算內註明收支併列者，其
歲出預算之執行，應視歲入實收情形，嚴加控制，該特定收入如有超
收，除報奉本府核准外，不得超支；如有短收，其支出以已實現之收
入數為限。
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十、為加強預算之執行，避免發生進度嚴重落後及經費鉅額保留，所列計
畫於編定預算案後，應依下列原則先進行相關籌劃作業之安排：
（一）延續性計畫應切實依照原定分年進度辦理，以前年度執行結果如有
進度落後情形，應積極檢討改善。
（二）委託其他機關、人民團體、學術團體、教育文化事業機構等委辦事
項，除特殊情形陳由機關首長核准外，應於年度開始六個月內完成
簽約手續。
（三）所需土地如須向有關機關辦理撥用者，應於年度開始六個月內完成
撥用手續；如須向民間徵購者，應事先擬訂徵購進度，並即刻進行
徵購作業，舉行說明會或協調會，或與土地所有人進行洽商。
（四）一般設備應依計畫期程完成訂購手續。
（五）房屋建築等一般營繕工程應擬訂工程實施計畫時程，依計畫期程完
成細部設計，申請建築執照，開始辦理發包。
（六）公共工程計畫應擬訂工程實施計畫時程，妥善研訂分標及招標策略
，依計畫期程完成設計並開始辦理發包，其可分段或分項辦理發包
者，並宜分開辦理同時進行。
（七）對鄉（鎮、市）之補助款，應依本府所訂之補助規定辦理。
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十一、各單位工程發包節餘款，除與原工程事項有關，並經專案報奉本府
核准外，一律不得動支。
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十二、年度終了，各單位資本門之工作計畫（不含一般建築及設備），其
累計支付數達全年度預算數百分之九十五，且達成原訂施政目標，
產生預期效益，著有績效者，其主辦人員記功一次，主辦科（課）
長嘉獎二次，單位主管嘉獎一次。
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十三、各單位於年度終了後，應按資本門之工作計畫分別填送「資本支出
預算執行情形年報表」，併同單位決算函送本府主計處，其決算數
未達全年度預算數百分之八十者，除不可抗拒之特殊因素者外，如
有可歸責主辦單位之責任，依左列規定簽報懲處：
（一）決算數佔預算數百分之七十以上未達百分之八十者，主辦人申誡
二次，主辦科（課）長申誡一次，單位主管警告。
（二）決算數佔預算數百分之六十以上未達百分之七十者，主辦人記過
一次，主辦科（課）長申誡二次，單位主管申誡一次。
（三）決算數未達預算數百分之六十者，主辦人記過二次，主辦科（課
）長記過一次，單位主管申誡二次。
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十四、第十三點所稱不可抗拒之特殊因素，係指各執行單位執行年度資本
支出，已善盡職責，但因遭遇非各該單位所能掌握情事、受天災等
自然環境影響或為健全政府財政執行節約措施，致進度落後或延誤
，或預算產生節餘等因素，或其他事由經所屬主管認定者，其規定
如下：
（一）非執行單位所能掌控者，包括：
1 因議會之決議，或未能適時審議通過相關法案，致所列預算無
法據以執行，進度落後、緩辦或停辦者。
2 因政府法令新定、變更，或因民眾、相關權益人抗爭影響，須
調整原計畫或變更設計，或須協調解決紛爭，致進度落後者。
3 執行單位已在合理時間提出申請，而相關權責機關未能在規定
作業期間核發核准文件，致影響計畫執行進度者。
4 因不可歸責於執行單位之事由，經招標未決，進度落後者。
5 收支併列性質之支出，因收入短收，致支出須相對減支者。
6 國外採購支出，因受他國政府、國外廠商未能配合，致進度落
後者。
（二）受天災、地質及天候等自然環境影響，無法順利施工，致工期延
長、進度落後或未執行者。
（三）執行政府節約措施或辦理招標，致預算節餘者。
（四）其他不可歸責於執行單位之事由，經簽奉核准者。
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十五、本縣各鄉（鎮、市）公所與其所屬機關預算執行考核獎懲作業，由
其自訂辦法或參考本要點辦理。
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