| 第 1 條 |
本辦法依據公庫法第八條第二項規定訂定之。
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| 第 2 條 |
彰化縣政府（以下簡稱本府）暨所屬各機關學校（以下簡稱各機關）專戶
存管款項及保管品管理事項，依本辦法規定辦理。
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| 第 3 條 |
本辦法所稱專戶存管款項，指下列各款：
一、依法令、契約或遺囑所定應專戶存管之特種基金。
二、依法令所定應專戶存管之其他公款及保管款。
三、未納入集中支付作業之經費款項。
所稱保管品，係指票據、有價證券及財產契據。財產契據指契約、收據、
借據、信用狀、保管單、履約保證書、證明書及其他權利證件等。
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| 第 4 條 |
各機關設置專戶，應敘明理由並檢附相關文件，函報縣庫管理單位本府財
政處（以下簡稱財政處）同意後憑以辦理開戶存管事宜。
各機關於專戶設立原因消滅時，應即辦理銷戶並報財政處備查，於專戶更
名時，亦同。
第一項核准開戶文件，應永久保存並影印列入移交，俾供本府及審計機關
查核。
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| 第 5 條 |
各機關設置專戶及保管品戶，戶名應含機關之全銜，並應使用機關首長、
主辦會計、主辦出納之印鑑，不得以個人名義開立之。
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| 第 6 條 |
各機關專戶存管款項應存入當地之縣庫代理機構。但其他法令另有規定或
為應業務需要，經財政處同意後，得存入其他金融機構。
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| 第 7 條 |
各機關專戶存管款項，除特種基金應單獨立戶外，其餘得集中一個專戶存
管。但同一專戶中性質不同之款項，仍應依其原定科目用途，在未支用餘
額內辦理支付，並以付與該專戶存管款項之合法受款人或債權人。
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| 第 8 條 |
專戶存管款項內支付之款項，除法令另有規定外，應一律簽發有受款人名
義之支票，並予劃線及禁止背書轉讓。
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| 第 9 條 |
各機關專戶存管款項，應悉數繳存各該專戶，不得抑留移用。
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| 第 10 條 |
各機關專戶存管款項之帳務由主（會）計、出納人員依法控管，並應將其
會計報告，分送本府主計處及本縣審計室。
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| 第 11 條 |
各機關應每年向其往來金融機構（含郵局）函詢專戶之設立情形。
前項函詢資料各機關並應詳加查核，有無其他非本機關之人員或團體誤用
機關統一編號開戶及未納入本辦法規定管理等情事。
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| 第 12 條 |
各機關保管品之保管事務，除其他法規另有規定外，委由代庫銀行辦理。
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| 第 13 條 |
出納管理單位收到各項保管品，應逐案編註收管案號，分類登入保管品紀
錄簿；須存庫之保管品，應即送存代庫銀行保管，並分類登記於存庫保管
品備查簿，按月編造保管品報告表送會計單位及相關業務單位查考。
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| 第 14 條 |
各機關對於存庫保管品，應注意其兌償期限，並定期派員清點及辦理清理
作業。
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| 第 15 條 |
本辦法未規定事項，依財政部訂頒「出納管理手冊」及本縣「彰化縣縣庫
事務處理自治條例」等其他相關法令規定辦理。
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| 第 16 條 |
本辦法自發布日施行。
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